24 июля 2024

Налоги на недвижимость на Кипре для россиян и других иностранцев

Налоги на недвижимость на Кипре для россиян и других иностранных граждан включают в себя несколько видов, каждый из которых имеет свои особенности и сроки уплаты. Основные налоги включают ежегодный муниципальный налог, налог на прирост капитала при продаже недвижимости и налоги на аренду. Муниципальные налоги определяются местными властями и обычно взымаются ежегодно. Важно своевременно выполнять свои налоговые обязательства, чтобы избежать штрафов и других нежелательных последствий.

Правила для иностранцев

На Кипре существует различие в налогообложении для резидентов, нерезидентов и граждан Европейского Союза. Это различие значительно влияет на налоги, которые они обязаны уплачивать. Давайте подробнее рассмотрим каждый из этих категорий.

1. Резиденты
Резидентами Кипра считаются лица, которые проводят на острове более 183 дней в году или 60 дней, если они являются резидентами другой страны и имеют там постоянное место жительства. Резиденты облагаются налогом на доход в соответствии с прогрессивной шкалой. Среди перечня такие налоги, как:

Налог на доход: Основная ставка налога на личный доход варьируется от 0% до 35%, в зависимости от уровня дохода. Например, доходы до 19,500 евро не облагаются налогом, в то время как более высокие доходы подлежат более высоким ставкам.
Налог на капитал: Кипр не взимает налог на прирост капитала, кроме случаев продажи недвижимости.
Социальные взносы: Резиденты также платят социальные взносы.

2. Нерезиденты
Нерезидентами считаются лица, которые не проводят на Кипре более 183 дней в году. Налогообложение нерезидентов значительно отличается

Налог на доход: Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный на территории Кипра. Ставка налога на доход стремится к 20% на определенные виды доходов, включая заработную плату, однако доходы от иностранных источников налогом не облагаются.
Капитал и прибыль: Нерезиденты не платят налоги на прирост капитала, если они не являются собственниками недвижимости на Кипре.

lead magnit 3

3. Граждане стран ЕС
Граждане ЕС имеют схожие правила налогообложения с резидентами Кипра в том плане, что при наличии статуса резидента налоговые ставки будут такими же, как для местных жителей. Однако для нерезидентов из ЕС действуют те же правила, что и для зарубежных граждан.

Правовые права и налоги: Граждане стран ЕС, которые становятся резидентами на Кипре, могут пользоваться теми же налоговыми преимуществами, что и киприоты.
Доступ к социальным услугам: Резиденты из ЕС могут также рассчитывать на доступ к медицинским услугам и наличию права на работу без дополнительных разрешений.

Налоги при покупке недвижимости на Кипре

Покупка недвижимости на Кипре сопровождается несколькими налоговыми аспектами, которые стоит учитывать. Один из ключевых налогов, который необходимо оплатить, — это НДС (налог на добавленную стоимость).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 13 января 2014 года ставка НДС на Кипре составляет 19%. Этот налог применяется исключительно к новым объектам недвижимости, приобретаемым у застройщиков. Вторичная недвижимость при покупке не подлежит налогообложению НДС.

Если покупатель является первым собственником нового жилья и не имеет другой недвижимости на Кипре, он может воспользоваться льготной ставкой НДС в размере 5% на первые 130 м² его площади. Однако данная льгота доступна только один раз, и для её получения необходимо предоставить соответствующие документы во время оформления сделки.

С 1 ноября 2023 года в закон о НДС вступили изменения, касающиеся применения льготной ставки. Теперь пониженная ставка в 5% действует только на первые 130 м² при покупке или строительстве нового жилья, в то время как ранее она распространялась на 200 м².
Кроме того, льгота ограничена для объектов стоимостью до 350 тыс. евро, причем общая стоимость недвижимости не должна превышать 475 тыс. евро. За пределами этой суммы льгота больше не применяется. Также следует учитывать, что площадь недвижимости не должна превышать 190 м², но налог по сниженной ставке распространяется лишь на 130 м².

Гербовый сбор (stamp duty)

Гербовый сбор — это налог, который взимается при покупке недвижимости на Кипре. Он представляет собой процент от стоимости приобретаемого объекта и является обязательным платежом, который должны уплатить все покупатели недвижимости.

За что платят гербовый сбор?
Гербовый сбор взимается за регистрацию сделки купли-продажи недвижимости в государственных органах. Этот налог служит подтверждением того, что сделка была законно оформлена и зафиксирована. Кроме того, уплата гербового сбора необходимо для получения свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Ставка гербового сбора варьируется в зависимости от стоимости приобретаемой недвижимости. На Кипре действует прогрессивная шкала, и ставки определяются следующим образом:

До 5,000 евро — 0%
От 5,001 до 170,000 евро — 0.15%
От 170,001 до 300,000 евро — 0.20%
Свыше 300,000 евро — 0.25%

Важно отметить, что это означает, что гербовый сбор начисляется на последовательные порции цены объекта.

Сроки оплаты гербового сбора

Гербовый сбор должен быть уплачен в течение 30 дней с момента подписания контракта купли-продажи. Если налог не будет уплачен в указанный срок, может быть наложен штраф, и сумма налога может увеличиться. Чтобы избежать дополнительных затрат, рекомендуется позаботиться о своевременной уплате гербового сбора.

Примеры расчета

Чтобы лучше понять, как рассчитывается гербовый сбор на Кипре, приведем несколько примеров для различных диапазонов стоимости недвижимости.

Пример 1: Стоимость недвижимости 50,000 евро
До 5,000 евро: 0% (0 евро)
От 5,001 до 50,000 евро: 0.15%Расчёт:
5,000 евро × 0% = 0 евро
(50,000 - 5,000) × 0.15% = 67.50 евро
Общий гербовый сбор: 0 + 67.50 = 67.50 евро

Пример 2: Стоимость недвижимости 150,000 евро
До 5,000 евро: 0% (0 евро)
От 5,001 до 170,000 евро: 0.15%Расчёт:
5,000 евро × 0% = 0 евро
(150,000 - 5,000) × 0.15% = 217.50 евро
Общий гербовый сбор: 0 + 217.50 = 217.50 евро

Титульный сбор (property transfer fee)

Что такое титульный сбор?
Титульный сбор — это налог, который уплачивается при передаче прав собственности на недвижимость. Он взимается с покупателей недвижимости на Кипре и считается важной статьей расходов, связанной с покупкой. Этот налог является обязательным и подлежит уплате в государственный бюджет. По сути, титульный сбор охватывает администрационные и юридические расходы, связанные с регистрацией нового владельца в реестре собственности.

За что платят титульный сбор?

Титульный сбор оплачивается за:

Передачу прав собственности: Когда происходит покупка недвижимости, титульный сбор является обязательным платежом для регистрации нового владельца в государственных органах.
Актуализацию данных в реестре: Налог также покрывает расходы на обновление информации об имущественных правах в кадастре, что помогает поддерживать точность и актуальность данных.
Административные услуги: Сбор необходим для финансирования работы государственных органов, ответственных за надзор и управление собственностью и земельными ресурсами.

Сколько платят?
Титульный сбор на Кипре рассчитывается на основе стоимости приобретаемой недвижимости и зависит от определенных диапазонов стоимости. Ставки титульного сбора следующие:

До 85,000 евро: 3%
От 85,001 до 170,000 евро: 5%
Свыше 170,000 евро: 8%

При этом, при покупке недвижимости стоимостью 85,000 евро и выше, всегда рассчитываются несколько уровней, чтобы определить итоговую сумму налога.

Сроки оплаты титульного сбора

Согласно кипрскому законодательству, титульный сбор должен быть оплачен в течение 30 дней после завершения сделки по передаче недвижимости. Это важно, так как задержка может привести к начислению штрафов и дополнительным сборам.

Шаги по оплате титульного сбора

Подготовка документов: собрать все необходимые документы, связанные с куплей-продажей, включая договор купли-продажи и свидетельства о праве собственности.
Расчёт суммы налога: определить базу для расчета титульного сбора и вычислить его размер в соответствии с вышеуказанными ставками.
Оплата сбора: посетить местный офис для уплаты титульного сбора, предоставив все подготовленные документы.
Получение подтверждения: после оплаты титульного сбора следует сохранить квитанцию и получить подтверждение, которое может понадобиться для дальнейших процедур, связанных с регистрацией.

Примеры расчета

Примеры расчета титульного сбора
Пример 1: стоимость недвижимости: 70,000 евро
3% от 70,000 = 2,100 евро

Пример 2: стоимость недвижимости: 150,000 евро
3% от 85,000 = 2,550 евро
5% от (150,000 - 85,000) = 3,250 евро
Общая сумма: 2,550 + 3,250 = 5,800 евро

Налог на добавленную стоимость (VAT)

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который взимается на добавленную стоимость товаров и услуг на каждом этапе их производства и распределения. На Кипре этот налог является важной частью налоговой системы и регулируется законодательством Европейского Союза. Он применяется ко всем компаниям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим торговлю или предоставление услуг на территории страны.

За что платят НДС?
НДС на Кипре взимается за:

Торговлю товарами: Налог применяется к продаже товаров как на внутреннем, так и на внешнем рынке.
Поставка услуг: Все виды услуг, будь то консалтинговые, строительные или консультации, также подлежат налогообложению.
Импорт товаров: Когда товары ввозятся на территорию Кипра из других стран, также взимается НДС.
Поставка недвижимости: Продажа или аренда недвижимости, включая как жилую, так и коммерческую, облагается НДС.

Ставки НДС

На Кипре существуют несколько ставок НДС:
Стандартная ставка: 19% — применяется ко всем товарам и услугам, которые не подпадают под пониженные ставки.
Пониженные ставки:
9% — применяется на определенные услуги, такие как туристические услуги, гостиничное обслуживание и рестораны.
5% — применяется на поставку товаров и услуг, связанных с жильем, включая строительство и ремонт жилых объектов.
0% — применяется в случае экспорта товаров и некоторых международных услуг.

Сроки оплаты НДС

Сроки уплаты НДС зависят от статуса плательщика (предприниматель или компания) и его объема продаж. Общие сроки уплаты НДС на Кипре следующие:

Квартальная декларация: Большинство малых и средних предприятий обязаны подавать заявления и уплачивать налог раз в квартал.
Ежемесячная декларация: Крупные компании, а также те, которые зарегистрированы как плательщики НДС по стандартной ставке, чаще всего подают отчеты ежемесячно.
Срок уплаты: НДС должен быть уплачен не позднее 40 дней после окончания отчетного периода.
Декларация НДС: Декларация о НДС подается в электронном виде через платформу государственного налогового управления.

Примеры расчета

Для лучшего понимания, как рассчитывается НДС, рассмотрим несколько различных сценариев.

Пример 1: продажа товара
Предположим, компания продает товар, цена которого составляет 1,000 евро. Для расчета НДС используем стандартную ставку в 19%.

Цена без НДС: 1,000 евро
НДС: 1,000 евро×0.19=190 евро
Итоговая цена (с НДС): 1,000 евро+190 евро =1,190 евро
В итоге, покупатель платит 1,190 евро, из которых 190 евро составляет НДС, который необходимо уплатить в налоговые органы.

Пример 2: поставка услуг
Компания предоставляет консалтинговые услуги на сумму 2,500 евро. Также используем стандартную ставку НДС 19%.

Цена без НДС: 2,500 евро
НДС: 2,500 евро×0.19=475 евро
Итоговая цена (с НДС): 2,500 евро+475 евро =2,975 евро
Таким образом, клиенту необходимо заплатить 2,975 евро, где 475 евро — это сумма НДС.

Налоги при владении недвижимостью

Владение недвижимостью на Кипре подразумевает оплату нескольких видов налогов, среди которых:

Гербовый сбор (Stamp Duty)
Муниципальный налог
Налог в местные государственные органы
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Муниципальный налог (Municipality Tax)

Муниципальный налог на Кипре применяется к владельцам недвижимости и выплачивается ежегодно. Этот налог взимается для финансирования местных муниципалитетов, которые используют полученные средства для улучшения инфраструктуры, поддержания городских сервисов и проведения различных муниципальных мероприятий.

За что платится налог:

Муниципальный налог покрывает расходы на уборку территорий, уличное освещение, благоустройство, поддержку городских парков, создание и поддержание пешеходных и велодорожек, а также другие услуги, предоставляемые муниципалитетом.

Сроки оплаты:

Муниципальный налог должен быть уплачен ежегодно в период с октября по декабрь. Это значит, что все владельцы недвижимости обязаны вовремя производить платежи для избежания штрафов и дальнейших административных мер.

Ставка налога:

Ставка муниципального налога варьируется от 0,1% до 0,2% в зависимости от местоположения и типа недвижимости. Конкретная ставка устанавливается местным муниципалитетом, исходя из их потребностей и бюджета.

Примеры расчета

Для более наглядного понимания, как рассчитывается муниципальный налог, рассмотрим несколько примеров с разными значениями рыночной стоимости недвижимости и разными ставками налога.

Пример 1: недвижимость стоимостью 200,000 евро, ставка налога 0,1%

Рыночная стоимость недвижимости: 200,000 евро

Ставка налога: 0,1%

Расчет налога:

Муниципальный налог = Рыночная стоимость недвижимости × Ставка налога

200,000 евро × 0.001 = 200 евро

Таким образом, владелец недвижимости должен оплатить 200 евро в год.

Пример 2: недвижимость стоимостью 350,000 евро, ставка налога 0,15%

Рыночная стоимость недвижимости: 350,000 евро

Ставка налога: 0,15%

Расчет налога:

Муниципальный налог = Рыночная стоимость недвижимости × ставка налога
350,000 евро × 0.0015 = 525 евро

Сборы местных органов власти (local authority fees)

Сборы местных органов власти на Кипре касаются владельцев недвижимости и предназначены для покрытия затрат на предоставление различных муниципальных услуг. Эти сборы помогают финансировать улучшение инфраструктуры, санитарное состояние, благоустройство территории и безопасность, а также другие услуги, предоставляемые местными органами власти.

За что платят этот налог:

Уборка и вывоз мусора: обеспечение регулярной уборки улиц и общественных мест, а также организация и финансирование вывоза бытовых отходов.
Поддержка и ремонт дорог и тротуаров: содержание дорожной инфраструктуры в хорошем состоянии, что способствует безопасности и удобству передвижения.
Уличное освещение: обеспечение освещения улиц, парков и общественных мест, что способствует безопасности и комфортному передвижению в ночное время.
Содержание общественных парков и рекреационных зон: поддержание зеленых насаждений, парков, пешеходных и велодорожек.
Общественная безопасность: финансирование местной полиции и других служб безопасности для поддержания порядка в населенных пунктах.

Сколько платят:

Ставки местных сборов могут варьироваться в зависимости от муниципалитета и типа недвижимости. Обычно они составляют от 0.1% до 0.3% от рыночной стоимости недвижимости.

Сроки оплаты:

Сборы местных органов власти обычно выплачиваются ежегодно. Конкретные сроки могут различаться в зависимости от муниципалитета, но зачастую счета выставляются в начале года, а срок оплаты длится до конца года, обычно до 31 декабря. Для своевременной оплаты и избежания штрафов рекомендуется проверять местные предписания и консультироваться с муниципальными органами.

Примеры расчета

Пример 1: Вилла в Лимассоле

Рыночная стоимость недвижимости: €400,000

Ставка местных сборов: 0.2%

Рассчитаем сумму сборов:

[€400,000 \times 0.002 = €800]

Таким образом, ежегодные местные сборы составят €800.

Пример 2: Квартира в Пафосе

Рыночная стоимость недвижимости: €150,000

Ставка местных сборов: 0.15%

Рассчитаем сумму сборов: €150,000 \t 0.0015 = €225

Таким образом, ежегодные местные сборы составят €225.

Эти сборы могут быть разбиты на ежеквартальные или ежемесячные платежи, в зависимости от муниципалитета. Для точной информации рекомендуется обращаться непосредственно в местный муниципальный совет.

Налог на канализацию (Sewage Tax)

На Кипре налог на канализацию (Sewage Tax) взимается с владельцев недвижимости и направлен на финансирование эксплуатации, обслуживания и расширения канализационных систем. Этот налог помогает обеспечить надлежащую работу и развитие инфраструктуры водоотведения, что критически важно для поддержания общественного здоровья и благосостояния населения.

За что платят этот налог:

Оперирование и обслуживание канализационных систем: поддержка и эксплуатация городских и муниципальных канализационных систем.
Расширение и модернизация: финансирование проектов по расширению и улучшению существующих канализационных систем.
Очистка сточных вод: обеспечение надлежащей очистки сточных вод для предотвращения загрязнения окружающей среды.
Контроль качества и инспекция: регулярный контроль состояния и качества канализационных систем и обслуживания.

Сколько платят:

Ставки налога на канализацию на Кипре варьируются в зависимости от рыночной стоимости недвижимости на 1 января 1980 года. Они могут составлять от 0,03‰ до 0,035‰.

Сроки оплаты:

Оплата налога на канализацию производится ежегодно местному управлению канализацией.

Примеры расчета

Рассмотрим пример расчета налога на канализацию для недвижимости, рыночная стоимость которой на 1 января 1980 года составляет €150,000:

Определение ставки налога: Предположим, ставка налога на канализацию составляет 0,033‰.

Расчет налога:

Налог на канализацию = Рыночная стоимость имущества × Ставка налога

\text{Налог на канализацию} = 150,000 \times 0,033‰]

Заметим, что 0,033‰ равняется 0.000033, поэтому:

Налог на канализацию = 150,000 × 0.000033 = 4.95 евро

В результате, владелец недвижимости с рыночной стоимостью на 1980 год равной €150,000 должен будет заплатить €4.95 в качестве налога на канализацию ежегодно.

Налог на доход от аренды (Rental Income Tax)

Налог на доход от аренды на Кипре применяется к доходам, полученным от сдачи недвижимости в аренду. Этот налог обязаны платить как физические, так и юридические лица, получающие доход от аренды. Правила и порядок уплаты данного налога зависят от статуса арендодателя (физическое или юридическое лицо) и его налогового резидентства.

За что платят этот налог:

Валовой доход от аренды недвижимости: Доход, полученный от сдачи в аренду жилых и коммерческих объектов недвижимости на Кипре.
Физические лица: Арендодатели-физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, платят налог на доход от аренды как часть общего подоходного налога.
Юридические лица: Арендодатели-юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, платят корпоративный налог и специальный взнос на нужды обороны.

Сколько платят:

Физические лица:

Подоходный налог: Облагается по прогрессивной шкале в зависимости от годового дохода.

До €19,500: 0%

От €19,501 до €28,000: 20%

От €28,001 до €36,300: 25%

От €36,301 до €60,000: 30%

Свыше €60,000: 35%

Вычеты и льготы:

20% вычет на обслуживание и ремонт.
Процентные расходы на приобретение недвижимости.
3% ежегодного износа от стоимости недвижимости.
Специальный взнос на нужды обороны (SDC): 3% от 75% дохода от аренды для налоговых резидентов Кипра, имеющих домицилий.
Взносы в фонд Национальной Системы Здравоохранения (GESY): 2.65% от дохода, максимум с €180,000 в год.

Юридические лица:

Корпоративный налог: 12.5% на прибыль.
Специальный взнос на нужды обороны (SDC): 3% от 75% дохода от аренды.
НДС: Стандартная ставка составляет 19%.

Сроки оплаты:

Подоходный налог: Авансовые платежи осуществляются раз в квартал. Итоговая сумма подается в налоговую декларацию по окончании года.

Специальный взнос на нужды обороны (SDC): Оплата дважды в год (30 июня и 31 декабря).

Взнос на нужды обороны (для юридических лиц): Если арендатор юридическое лицо, взнос удерживается у источника ежемесячно; физические лица платят дважды в год.

Примеры расчета

Пример 1: физическое лицо — налоговый резидент Кипра

Предположим, что физическое лицо сдаёт недвижимость в аренду и получает годовой доход €40,000.

Подоходный налог:

Первые €19,500: 0%

От €19,501 до €28,000 (€8,500): 20% * €8,500 = €1,700

От €28,001 до €36,300 (€8,300): 25% * €8,300 = €2,075

От €36,301 до €40,000 (€3,700): 30% * €3,700 = €1,110

Общий подоходный налог: €1,700 + €2,075 + €1,110 = €4,885

Специальный взнос на нужды обороны (SDC):

3% от 75% дохода: 3% * 75% * €40,000 = €900

Взносы в фонд Национальной Системы Здравоохранения (GESY):

2.65% * €40,000 = €1,060

Итоговая налоговая нагрузка: €4,885 + €900 + €1,060 = €6,845

Пример 2: юридическое лицо — налоговый резидент Кипра

Допустим, компания сдает недвижимость в аренду и получает годовой доход €100,000. Прибыль после вычета расходов составила €80,000.

Корпоративный налог:

12.5% * €80,000 = €10,000

Специальный взнос на нужды обороны (SDC):

3% от 75% дохода: 3% * 75% * €100,000 = €2,250

НДС:

При необходимости увеличения, стандартная ставка 19% может применяться к арендной плате в зависимости от вида арендуемой недвижимости.

Итоговая налоговая нагрузка: €10,000 + €2,250 = €12,250

Налог на продажу недвижимости (Capital Gains Tax)

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT) на Кипре применяется на доход от продажи недвижимого имущества. Этот налог регулирует обязательство уплаты со стороны продавца, который получил прибыль от продажи недвижимости.

За что платят такой налог:

Доход от продажи недвижимости: Прирост капитала, полученный от продажи недвижимости на Кипре.
Физические и юридические лица: Налог обязаны платить как физические лица (резиденты и нерезиденты), так и юридические лица, резиденты Кипра.
Освобождение от налога: Некоторые сделки, такие как передача имущества между близкими родственниками (например, при наследовании), могут быть освобождены от CGT.

Сколько платят:

Ставка налога:

Налог на прирост капитала облагается по ставке 20%.
Вычеты и освобождения:
В отношении первой продажи владения основным жилым помещением существует личное освобождение до суммы в €85,430.
Освобождение на продажу сельскохозяйственных земель фермерами: до €25,629.
Освобождение на любые другие активы: до €17,086.
Доступны дополнительные вычеты на расходы, связанные с улучшениями и ремонтом имущества, при условии наличия соответствующих документов.
Индексация стоимости: Стоимость имущества на дату приобретения может быть проиндексирована с целью учета инфляции, что может уменьшить налогооблагаемый прирост капитала.

Сроки оплаты:

Подача налоговой декларации: Декларация и уплата налога должны быть осуществлены в течение 30 дней с момента завершения продажи.

Штрафы за просрочку: Неспособность своевременно подать декларацию и уплатить налог может повлечь за собой наложение штрафов и начисление пени.

Примеры расчета

Пример 1: физическое лицо продает недвижимость за €300,000, которую оно приобрело 10 лет назад за €150,000. За этот период оно потратило €20,000 на капитальное улучшение недвижимости.

Вычисление прироста капитала:

Продажная цена: €300,000

Минус стоимость покупки: (€150,000)

Минус капитальные улучшения: (€20,000)

Прирост капитала: €130,000

Применение освобождения:

Предположим, что это первая продажа основного жилого помещения, и применяется личное освобождение €85,430.

Налогооблагаемый прирост капитала: €130,000 - €85,430 = €44,570

Расчет налога:

Налог на прирост капитала = €44,570 * 20% = €8,914.

Таким образом, налог, подлежащий уплате: €8,914.

Пример 2: юридическое лицо продает коммерческую недвижимость за €500,000, которую оно приобрело 5 лет назад за €300,000. За этот период было потрачено €50,000 на капитальные улучшения.

Вычисление прироста капитала:

Продажная цена: €500,000

Минус стоимость покупки: (€300,000)

Минус капитальные улучшения: (€50,000)

Прирост капитала: €150,000

Применение вычетов:

Здесь не применяется личное освобождение, поскольку это коммерческое имущество.

Расчет налога:

Налог на прирост капитала = €150,000 * 20% = €30,000.

Таким образом, налог, подлежащий уплате: €30,000.

Сбор за передачу недвижимого имущества (IPTL)

Сбор за передачу недвижимого имущества (Immovable Property Transfer Fee, IPTL) на Кипре представляет собой плату, взимается Департаментом земельных ресурсов и топографии при передаче прав собственности на недвижимость. Этот сбор представляет собой важный аспект сделки с недвижимостью и должен быть аккуратно рассчитан и уплачен.

За что платят:

Передача прав собственности: IPTL уплачивается при передаче прав собственности на недвижимое имущество от одного владельца к другому.
Все виды недвижимости: Сбор применяется ко всем типам недвижимости, будь то жилая, коммерческая или сельскохозяйственная.

Сколько платят:

Ставка сбора:

Первый €85,000 ценности имущества: Ставка составляет 3%.

От €85,001 до €170,000: Ставка составляет 5%.

Свыше €170,000: Ставка составляет 8%.

Скидки и льготы:

Если сделка по продаже подлежит НДС, то IPTL не взимается.

Для сделок, не подлежащих НДС, действует 50% скидка на сбор.

Сроки оплаты:

В момент передачи собственности: IPTL должен быть уплачен в момент регистрации передачи прав собственности в Департаменте земельных ресурсов и топографии. Оплата сбора является предварительным условием для завершения процесса передачи.

Примеры расчета

Пример 1: стоимость недвижимости: €100,000

Предел в €85,000 по ставке 3%:

€85,000 * 3% = €2,550

Остаток €15,000 (от €85,001 до €170,000) по ставке 5%:

€15,000 * 5% = €750

Общий сбор за передачу: €2,550 + €750 = €3,300

Пример 2: стоимость недвижимости: €250,000

Предел в €85,000 по ставке 3%:

€85,000 * 3% = €2,550

Предел от €85,001 до €170,000 (то есть €85,000) по ставке 5%:

€85,000 * 5% = €4,250

Остаток €80,000 (свыше €170,000) по ставке 8%:

€80,000 * 8% = €6,400

Общий сбор за передачу: €2,550 + €4,250 + €6,400 = €13,200

Налоги на недвижимость, полученную в дар или в наследство

На Кипре недвижимость, полученная в дар или в наследство, может подлежать налогообложению, включающему несколько основных видов налогов:

Налог на наследство и дарение:

На Кипре нет налога на наследство или дарение. Это означает, что наследники или получатели дара освобождаются от уплаты налога на стоимость имущества, переданного по наследству или в дар.

Налог на прирост капитала (CGT):

Применяется в случае последующей продажи унаследованного или подаренного имущества.

Ставка налога составляет 20% на прирост стоимости с момента получения до момента продажи.

Платежи за регистрацию:

За регистрацию унаследованного или подаренного имущества взимается фиксированная плата в Департаменте земельных ресурсов и топографии.

Подоходный налог:

Применяется в случае получения доходов от унаследованной или подаренной недвижимости, например, арендной платы. Облагается по стандартным ставкам подоходного налога.

Примеры расчета

Пример 1: недвижимость, полученная в наследство

Предположим, что Анна получила в наследство от своего отца квартиру стоимостью €200,000:

Налог на наследство: Не взимается.

Платежи за регистрацию: Фиксированная плата, например, €50.

Через несколько лет Анна решает продать эту квартиру за €300,000:

Прирост капитала: €100,000 (разница между покупной ценой и ценой продажи).

Налог на прирост капитала: 20% от €100,000 = €20,000.

Пример 2: недвижимость, полученная в дар

Иван получил в дар дом от своей тети стоимостью €150,000:

Налог на дарение: Не взимается.

Платежи за регистрацию: Фиксированная плата, например, €50.

Позже Иван начинает сдавать этот дом в аренду и получает доход в размере €10,000 в год.

Дарение

На Кипре дарение имущества — это процесс передачи собственности (движимой или недвижимой) от одного лица к другому безвозмездно. Несмотря на то, что непосредственно налог на дарение на Кипре отсутствует, существуют другие сопутствующие расходы и налоги, которые могут возникнуть. Рассмотрим наиболее значимые из них:

Регистрационные сборы:

Регистрационные сборы взыскиваются за официальную регистрацию акта дарения в Департаменте земельных ресурсов и топографии. Ставки могут различаться в зависимости от типа и стоимости имущества.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT):

Если собственность, полученная в дар, будет продана в будущем, на прирост капитала от момента получения до момента продажи будет наложен налог. Ставка налога на прирост капитала составляет 20%.

Платежи за регистрацию:

Уплата фиксированной суммы за регистрацию имущества в соответствующих органах. Эти сборы зависят от стоимости имущества и определяются в соответствии с установленными тарифами государственного регистратора.

Подоходный налог:

В случае, если дареное имущество будет использоваться для получения дохода (например, сдача в аренду), доход будет облагаться подоходным налогом по стандартным ставкам подоходного налога.

Сроки оплаты

Регистрационные сборы и возможные сопутствующие налоги должны быть уплачены во время регистрации имущества в соответствующих государственных органах, что обычно происходит сразу после оформления дарственной.

Примеры расчета

Пример 1: дарение квартиры

Предположим, что Антон подарил своей дочери Марине квартиру стоимостью €300,000. Рассмотрим, какие расходы могут возникнуть в этом случае:

Регистрационные сборы:

Предположим, что регистрационные сборы составляют 0.1% от стоимости квартиры.

€300,000 * 0.1% = €300

Налог на прирост капитала:

Допустим, Марина через несколько лет решает продать эту квартиру за €400,000. Заработанная сумма составит:

€400,000 - €300,000 = €100,000 (прирост капитала)

Налог на прирост капитала составит 20% от этой суммы:

€100,000 * 20% = €20,000

Подоходный налог:

Марина начинает сдавать квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере €1,500. Годовой доход от аренды составит:

€1,500 * 12 = €18,000

Этот доход будет включен в годовой доход Марины и обложен подоходным налогом по стандартной шкале. Если предположить, что ее общий годовой доход попадает в налоговую ставку 20%, то сумма подоходного налога от аренды составит:

€18,000 * 20% = €3,600

Итог

Хотя непосредственно налог на дарение на Кипре отсутствует, финансовые обязательства, такие как регистрационные сборы, налог на прирост капитала при последующей продаже и подоходный налог от доходов с имущества, могут составлять значительные суммы и должны быть учтены при планировании таких операций.

Наследство

На Кипре наследство представляет собой процесс передачи имущества от умершего лица к его наследникам. Хотя на Кипре нет отдельного налога на наследство, существуют определенные расходы и сборы, связанные с этой процедурой. Рассмотрим их подробнее:

1. Гербовые сборы

Гербовые сборы взымаются за официальную регистрацию прав на наследство, которая происходит в департаменте земельных ресурсов и топографии. Ставки гербового сбора зависят от стоимости передаваемого имущества.

2. Судебные издержки

При наследовании некоторые виды имущества могут потребовать правового оформления через суд. Издержки включают оплату юридических консультаций и судебных пошлин.

3. Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT)

Если в будущем наследник решит продать унаследованное имущество, налог на прирост капитала будет применяться на разницу между стоимостью имущества на момент наследования и продажной ценой. На момент 2023 года ставка этого налога составляет 20%.

4. Платежи за регистрацию

Эти платежи зависят от стоимости имущества и определяются соответствующим государственным департаментом. Они могут включать плату за регистрацию земельных участков, квартир и другого недвижимого имущества.

5. Подоходный налог

Если унаследованное имущество приносит доход (например, сдача в аренду), этот доход будет облагаться подоходным налогом в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Сроки оплаты

Все налоги и сборы, связанные с наследством, должны быть оплачены в течение определенного времени с момента принятия наследства. Обычно это составляет несколько месяцев (до 6 месяцев), но важно уточнять конкретные сроки в каждом случае, чтобы избежать начисления штрафов за просрочку.

Примеры расчета

Рассмотрим пример расчета налогов и сборов при наследовании недвижимости:

Пример 1: стоимость наследуемого имущества: €500,000.

Гербовый сбор: Для имущества стоимостью до €5,000 - 0.15%, а свыше €5,000 - 0.20%.

0.15% от €5,000 = €7.5

0.20% от (€500,000 - €5,000) = €990

Итого гербовый сбор = €7.5 + €990 = €997.5

Судебные издержки: Предположим, что составляют €2,000.

Налог на прирост капитала: В случае, если имущество продано за €600,000 спустя несколько лет:

Прирост капитала = €600,000 - €500,000 = €100,000

Налог на прирост капитала (20%) = €100,000 * 20% = €20,000

Платежи за регистрацию: Допустим, составляют €500.

Подоходный налог: Если сдача в аренду генерирует доход €12,000 в год:

Примерная оценка подоходного налога с этого дохода может варьироваться, например, 20% от €12,000 = €2,400 в год.

Итоговые затраты:

Гербовый сбор: €997.5

Судебные издержки: €2,000

Налог на прирост капитала (при продаже): €20,000

Платежи за регистрацию: €500

Подоходный налог (ежегодно, если сдача в аренду): €2,400

Посчитать итоговую стоимость передачи и поддержания имущества в собственности позволит точное изучение условий и ставок налогов на момент оформления наследства.

Налоги на сдачу недвижимости в аренду

Подоходный налог

Подоходный налог на сдачу недвижимости в аренду на Кипре взимается с дохода, полученного от аренды имущества. Он зависит от общей суммы полученного дохода за календарный год.

За что платят такой налог?

Подоходный налог платят за доход, полученный от сдачи недвижимости в аренду. Это может быть доход от жилой или коммерческой недвижимости.

Сколько платят?

Ставки подоходного налога на Кипре прогрессивны и зависят от общего годового дохода. На 2023 год ставки следующие:

До 19 500 евро – 0%

От 19 501 до 28 000 евро – 20%

От 28 001 до 36 300 евро – 25%

От 36 301 до 60 000 евро – 30%

Свыше 60 000 евро – 35%

Также следует учитывать возможные налоговые скидки и льготы.

Сроки оплаты

Подоходный налог платится авансовыми платежами в течение года. Окончательный расчет налога должен быть представлен и уплачен до 31 июля следующего за отчетным года.

Примеры расчета

Рассмотрим два примера расчета подоходного налога в зависимости от суммы дохода от аренды.

Пример 1: доход от аренды: 25 000 евро

Для дохода до 19 500 евро налог составляет 0%, значит налоговая база составляет:

25 000 - 19 500 = 5 500 евро

Для дохода от 19 501 до 28 000 евро налог составляет 20%:

20% от 5 500 = 1 100 евро

Итоговый подоходный налог: 1 100 евро

Пример 2: доход от аренды: 45 000 евро

Для дохода до 19 500 евро налог составляет 0%, значит налоговая база составляет:

45 000 - 19 500 = 25 500 евро

Для дохода от 19 501 до 28 000 евро налог составляет 20%:

28 000 - 19 500 = 8 500 евро

20% от 8 500 = 1 700 евро

Для дохода от 28 001 до 36 300 евро налог составляет 25%:

36 300 - 28 000 = 8 300 евро

25% от 8 300 = 2 075 евро

Для дохода от 36 301 до 45 000 евро налог составляет 30%:

45 000 - 36 300 = 8 700 евро

30% от 8 700 = 2 610 евро

Итоговый подоходный налог: 1 700 + 2 075 + 2 610 = 6 385 евро

Способы сэкономить на налогах

На Кипре существует несколько законных способов сэкономить на налогах, которые могут быть полезны как индивидуальным предпринимателям, так и малым и средним предприятиям. Рассмотрим подробнее.

1. Использование налоговых льгот и вычетов
На Кипре предусмотрены различные налоговые льготы и вычеты, которые могут помочь снизить налогооблагаемую базу. К ним относятся:

Льготы для новых предпринимателей. Если вы начинаете новый бизнес, на Кипре существуют налоговые каникулы, которые могут позволить вам на определённый период не уплачивать налоги.
Выходные пособия и компенсации. Работодатели могут вычитать некоторые пособия и компенсации из налогооблагаемой базы, что снижает общий налог на прибыль.

2. Правильная структура компании
Оптимизация структуры компании может привести к значительной экономии на налогах. Это может включать:

Выбор правильной формы бизнеса. Разные виды компаний на Кипре облагаются по-разному. Например, частные компании с ограниченной ответственностью (Ltd) имеют более низкие налоговые ставки по сравнению с индивидуальными предпринимателями.
Создание холдинговой компании. Если вы планируете инвестировать в международные проекты, создание холдинговой компании на Кипре может помочь снизить общий уровень налогообложения.

3. Участие в фондах и планах пенсионного обеспечения
Вложение средств в пенсионные фонды и другие специальные инвестиционные счета может обеспечивать налоговые вычеты и снизить налогооблагаемую базу.

4. Эффективное ведение бухгалтерии
Качественная бухгалтерия и финансовое планирование играют важную роль в максимизации налоговых вычетов и минимизации налоговых обязательств:

Документирование расходов. Всегда храните все накладные и счета за услуги, которые вы можете вычесть из налогооблагаемой базы. Это может включать расходы на офис, транспорт, связь и другие статьи.
Планирование налогов. Работая с профессиональными бухгалтерами и финансовыми консультантами, вы можете добиться максимально легкого налогового бремени, зная о возможностях налогового планирования.

5. Участие в международных договорах
Кипр имеет множество соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами. Эти соглашения позволяют:
Снижать налоговые ставки на доходы, полученные за границей. Это особенно выгодно для компаний, которые работают в международной среде или имеют зарубежные активы.

6. Использование специальных налоговых режимов
На Кипре существуют различные специальные налоговые режимы для определенных категорий бизнеса или профессиональной деятельности.

Режим для международных компаний. Этот режим включает в себя более низкие ставки налога на прибыль для организаций, занимающихся соответствующей деятельностью, что делает Кипр привлекательным местом для размещения таких компаний.
Индивидуальные налогообложения для нерезидентов. Нерезиденты могут воспользоваться сниженной ставкой налогов на доходы, полученные на Кипре.